“1. Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Đối tượng đăng ký thuế bao gồm:

a) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp và quy định khác của pháp luật có liên quan;

b) Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.”

Như vậy các cá nhân cần thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân để thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với nhà nước. Dưới đây là 3 cách chi tiết đăng ký mã số thuế cá nhân:

Cách 1: Đăng ký trực tiếp mã số thuế cá nhân với cơ quan thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ:

Với từng đối tượng, cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:

Loại đối tượng	Giấy tờ cần chuẩn bị
1. Cá nhân làm việc tại tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế.	– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT (Tải ngay). – Bản sao thẻ căn cước công dân hoặc giấy chứng minh nhân dân (đối với người có quốc tịch Việt Nam). – Bản sao hộ chiếu còn hiệu lực (đối với người có quốc tịch nước ngoài hoặc có quốc tịch Việt Nam nhưng sinh sống tại nước ngoài).
2. Cá nhân làm việc cho tổ chức/cá nhân trả từ nước ngoài.	– Tất cả các giấy tờ cần thiết trong trường hợp 1 (tờ khai đăng ký thuế, bản sao CCCD/CMND hoặc bản sao hộ chiếu). – Bản sao văn bản bổ nhiệm của tổ chức sử dụng lao động trong trường hợp cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân được cử sang Việt Nam làm việc nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài.
3. Cá nhân phát sinh nghĩa vụ với nhà nước (đóng thuế đất, chuyển nhượng bất động sản,…)	– Tất cả các giấy tờ cần thiết trong thường hợp 1 (tờ khai đăng ký thuế, bản sao CCCD/CMND hoặc bản sao hộ chiếu). – Các giấy tờ khác có liên quan.
4. Cá nhân thuộc trường hợp khác đăng ký thuế tại nơi cư trú	– Tất cả các giấy tờ cần thiết trong thường hợp 1 (tờ khai đăng ký thuế, bản sao CCCD/CMND hoặc bản sao hộ chiếu).

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký MST TNCN với cơ quan thuế

Cá nhân có thể nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế theo 2 cách:

Cách nộp hồ sơ đăng ký MSTCN	Mô tả chi tiết
1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế	– Công nhân viên chức tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận vào hồ sơ đăng ký thuế. – Ghi rõ ngày nhận hồ sơ, số lượng tài liệu theo bảng kê danh mục hồ sơ.
2. Gửi hồ sơ qua đường bưu chính	– Công chức thuế đóng dấu tiếp nhận. – Ghi ngàyi nhận hồ sơ vào hồ sơ và ghi số văn thư của cơ quan thuế.

Bước 3: Trả kết quả

Công chức thuế thực hiện:

Đối với hồ sơ thuộc diện cơ quan thuế phải trả kết quả: Viết phiếu hẹn ngày trả kết quả.
Đối với các hồ sơ đăng ký MST đã tiếp nhận: Báo thời hạn xử lý hồ sơ.

Bước 4: Tra cứu kết quả đăng ký MSTCN

Trong trường hợp đã đăng ký mã số thuế cá nhân thành công, các cá nhân có thể tra cứu thông tin mã số thuế tại:

Truy cập: https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/Request#
Nhập thông tin mã giao dịch và mã bảo mật.
Bấm “tra cứu”.

Nếu hồ sơ đăng ký MSTCN không đủ, cần giải trình, bổ sung thông tin hay tài liệu thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người đăng ký nộp thuế theo mẫu 01/TB-BSTT-NNT trong thời hạn 2 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận hồ sơ.

Cách 2: Đăng ký mã số thuế cá nhân online qua trang tin điện tử của tổng cục thuế

Với hình thức đăng ký online, cá nhân có thể tự đăng ký như sau:

Bước 1: Truy cập vào trang thông tin tổng cục thuế với đường link sau: https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request

Bước 2: Chọn mục “cá nhân” => sau đó chọn “Đăng ký thuế lần đầu” => “Kê khai và nộp hồ sơ”

Bước 3: Chọn loại đối tượng tương ứng.

Bước 4: Điền thông tin chi tiết vào bảng xuất hiện. Nếu thông tin sai thì sẽ không chuyển tiếp sang bước tiếp theo, trong trường hợp cá nhân đã có mã số thuế thì sẽ được báo trực tiếp.

Bước 5: Điền thông tin vào mẫu tờ khai thuế => Rồi chọn hoàn thành kê khai.

Cách 3: Doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân đăng ký mã số thuế cho cá nhân

Với trường hợp cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp trả thu nhập cho mình, thì doanh nghiệp có thể đăng ký mã số thuế cho các cá nhân đó dưới 2 hình thức cả trực tiếp và Online:

Trường hợp 1: Doanh nghiệp đăng ký MSTCN cho cá nhân trực tiếp

Bước 1: Cá nhân làm hồ sơ đăng ký MST cho doanh nghiệp

Cá nhân muốn ủy quyền cho doanh nghiệp đăng ký MST cá nhân hộ, cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:

Giấy ủy quyền đăng ký MST cá nhân (Tải ngay)
Bản sao giấy tờ cá nhân:
- Với cá nhân quốc tịch Việt Nam: Bản sao căn cước công dân / chứng minh nhân dân.
- Với cá nhân quốc tịch nước ngoài hoặc cá nhân quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài: Bản sao hộ chiếu còn hiệu lực.
Các giấy tờ khác liên quan.

Lưu ý: Nếu cá nhân nộp thuế TNCN tại nhiều đơn vị trong cùng một kỳ nộp thuế, thì cá nhân chỉ ủy quyền đăng ký MSTCN tại một đơn vị để được cấp MST và thông báo MST đã được cấp với các bên khác để kê khai và nộp thuế.

Bước 2: Doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký thuế cá nhân với cơ quan thuế

Doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân và được ủy quyền đăng ký MST có trách nhiệm:

Tổng hợp thông tin của người đăng ký MSTCN vào tờ khai đăng ký mã số thuế 05-ĐK-TCT (tải ngay).
Nộp tờ khai đăng ký MST trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.

Bước 3: Tra cứu kết quả đăng ký MSTCN

Sau khi nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân, doanh nghiệp tra cứu kết quả như sau:

Truy cập: https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/Request#
Nhập thông tin mã giao dịch và mã bảo mật.
Bấm “tra cứu”.

Trường hợp 2: Doanh nghiệp đăng ký MSTCN cho cá nhân Online

Bước 1: Truy cập vào trang thông tin tổng cục thuế với đường link sau ( và tiến hành đăng nhập tài khoản của doanh nghiệp

Bước 2: Chọn “Doanh nghiệp” => Đăng ký thuế => Chọn hồ sơ 05-ĐK-TH-TCT

Bước 3: Điền thông tin đăng ký mã số thuế cá nhân => Hoàn thành kê khai.

Các câu hỏi thường gặp về đăng ký MSTCN

Câu 1: Khi nào cần đăng ký mã số thuế cá nhân?

Khi cá nhân là người có có thu nhập thuộc trường hợp đóng thuế TNCN, người có cho người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, người đại diện cho tổ chức kinh doanh thì sẽ cần phải đăng ký mã số thuế cá nhân.

Câu 2: Đăng ký mã số thuế cá nhân giúp ích gì?

Đăng ký mã số thuế cá nhân giúp cá nhân kê khai các khoản thu nhập với cơ quan thuế và nhận được các lợi ích sau:

Tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp thừa.
Được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Được giảm thuế trong các trường hợp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc bệnh hiểm nghèo.
Được hướng dẫn miễn phí về thuế từ cơ quan thuế.

Câu 3: Không đăng ký mã số thuế cá nhân có sao không?

Khi phát sinh các nghĩa vụ thuế mà cá nhân không đăng ký mã số thuế cá nhân trong vòng 10 ngày thì sẽ bị xử phạt hành chính.

Tại điều 10, nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định mức phạt như sau:

“Điều 10. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn

Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh quá thời hạn quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

c) Không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh.

Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.

Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;

b) Không thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;”

Câu 4: Đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu?

Cá nhân có thể đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế, đăng ký online tại trang thông tin tổng cục thuế hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp trả thu nhập đăng ký hộ.

Câu 5: Đăng ký mã số thuế cá nhân bao lâu thì có?

Theo khoản 1 điều 34 luật quản lý thuế 2019, thì thời gian giải quyết hồ sơ đăng ký thuế là 03 ngày làm việc kể từ khi nộp đầy đủ và chính xác hồ sơ đăng ký cho cơ quan thuế.