Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế quan trọng, tác động trực tiếp đến giá cả hàng hóa và dịch vụ. Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng, Chính phủ đã ban hành danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2025 với nhiều điều chỉnh đáng chú ý. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cập nhật và tổng hợp và gửi đến các bạn những thông tin đầy đủ, chính xác nhất.
1. Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2025 xuống 8% từ 01/01/2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Ngày 31/12/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP nhằm triển khai chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết 174/2024/QH15. Theo quy định tại Điều 1 Nghị định này, việc giảm thuế GTGT sẽ tiếp tục được áp dụng trong 6 tháng đầu năm 2025 đối với các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm sau:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, hóa chất (chi tiết tại Phụ lục I kèm theo Nghị định).
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (chi tiết tại Phụ lục II).
- Công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin (chi tiết tại Phụ lục III).
Việc giảm thuế GTGT được áp dụng đồng nhất ở tất cả các giai đoạn từ nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại đối với các mặt hàng đủ điều kiện.
Riêng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín trước khi bán) được hưởng chính sách giảm thuế. Tuy nhiên, các khâu khác ngoài khai thác bán ra sẽ không được áp dụng giảm thuế đối với mặt hàng này. Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín trước khi bán than khai thác cũng thuộc diện hưởng ưu đãi thuế này.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ trong các Phụ lục I, II và III thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT thì vẫn áp dụng theo quy định hiện hành, không thuộc phạm vi giảm thuế GTGT của Nghị định này.
2. Mức giảm thuế GTGT theo Nghị định 180 là bao nhiêu và trong thời gian bao lâu?
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.
Các bộ, ngành theo chức năng, nhiệm vụ và Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có trách nhiệm chỉ đạo các cơ quan liên quan tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát để đảm bảo người dân hiểu rõ và được hưởng lợi từ chính sách này. Đồng thời, cần triển khai các giải pháp nhằm ổn định cung cầu đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, góp phần giữ vững mặt bằng giá cả trên thị trường (giá chưa bao gồm thuế GTGT) trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.
Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, mức giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) được quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP như sau:
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế được hưởng thuế suất GTGT 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế theo khoản 1 Điều 1 Nghị định này.
- Các cơ sở kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, sử dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT.
3. Một số thắc mắc thường gặp liên quan đến vấn đề giảm 2% thuế GTGT
Đối tượng nào được hưởng mức thuế VAT 8%?
– Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Được áp dụng thuế suất 8% thay vì 10% đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Chỉ áp dụng với các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ (tức là khấu trừ thuế đầu vào và đầu ra).
- Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc danh mục loại trừ tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP mới được hưởng mức thuế 8%.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu:
- Không áp dụng mức thuế suất cố định 8% như doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Thay vào đó, được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.
Mặt hàng than có được giảm thuế GTGT không?
– Than khai thác bán ra được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% trong trường hợp:
- Than được khai thác trực tiếp và bán ra thị trường.
- Than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín trước khi bán ra.
- Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khai thác khép kín trước khi bán than ra thị trường cũng được áp dụng chính sách giảm thuế này.
– Các khâu khác ngoài khai thác bán ra (ví dụ: chế biến sâu, kinh doanh than nhập khẩu hoặc mua bán trong nước) không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT.
Việc giảm thuế VAT có áp dụng đồng nhất ở mọi giai đoạn không?
Có. Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được áp dụng thống nhất trên tất cả các giai đoạn kinh doanh đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện hưởng ưu đãi, bao gồm:
- Nhập khẩu: Hàng hóa nhập khẩu nếu thuộc diện giảm thuế sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%.
- Sản xuất: Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa thuộc danh mục được giảm thuế sẽ kê khai với mức thuế 8%.
- Gia công: Nếu sản phẩm gia công thuộc danh mục giảm thuế, các đơn vị gia công cũng sẽ áp dụng mức thuế này.
- Kinh doanh thương mại: Khi bán ra thị trường, hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện vẫn tiếp tục được hưởng thuế suất ưu đãi.
Điều này giúp đảm bảo sự đồng bộ trong toàn bộ chuỗi cung ứng và tránh tình trạng doanh nghiệp ở một khâu nào đó không được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế.
Cơ quan nào chịu trách nhiệm triển khai và giám sát việc thực hiện chính sách này?
– Các bộ, ngành theo chức năng, nhiệm vụ:
- Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Bộ Công Thương, Bộ Kế hoạch và Đầu tư,… sẽ có trách nhiệm hướng dẫn thực hiện, ban hành văn bản hướng dẫn chi tiết và tổ chức kiểm tra việc áp dụng chính sách.
- Tổng cục Hải quan thực hiện quản lý thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu theo quy định mới.
– Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương:
- Chỉ đạo các cơ quan liên quan tại địa phương (Cục Thuế, Sở Công Thương, Sở Tài chính, Quản lý thị trường,…) tuyên truyền, hướng dẫn người dân và doanh nghiệp thực hiện đúng chính sách.
- Kiểm tra, giám sát các doanh nghiệp trong việc áp dụng thuế suất đúng quy định.
– Các giải pháp ổn định giá cả thị trường: Chính quyền các địa phương sẽ triển khai các biện pháp kiểm soát giá cả, tránh tình trạng lợi dụng chính sách giảm thuế để tăng giá hàng hóa bất hợp lý, đồng thời đảm bảo cung cầu hàng hóa, dịch vụ ổn định, tránh tình trạng khan hiếm giả tạo hay đầu cơ trục lợi trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết 30/6/2025.
Tạm kết:
Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 đối với nhiều mặt hàng là một biện pháp thiết thực nhằm hỗ trợ nền kinh tế và đảm bảo an sinh xã hội. Danh mục hàng hóa được giảm thuế gtgt được ban hành giúp giảm bớt gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp và người tiêu dùng. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này, các cá nhân và tổ chức cần nắm rõ quy định và áp dụng đúng. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi vừa cung cấp qua bài viết sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.
