Tính thuế thu nhập cá nhân là điều bắt buộc phải làm khi quyết toán thuế. Người lao động cần nắm rõ những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân sau đây để giảm được tối đa số thuế phải nộp.
Căn cứ pháp lý
Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân được quy định trong các văn bản pháp luật sau:
– Điều 4, Luật Thuế thu nhập cá nhân.
– Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP – quy định chi tiết một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân.
– Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
– Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Các khoản thu nhập được miễn thuế
Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân gồm:
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản giữa:
+ Vợ với chồng.
+ Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ.
+ Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.
+ Cha chồng, mẹ chồng với con dâu.
+ Bố vợ, mẹ vợ với con rể.
+ Ông nội, bà nội với cháu nội.
+ Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
+ Anh chị em ruột với nhau.
Nếu bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân và được xác định là tài sản chung của vợ chồng: khi ly hôn việc phân chia tài sản này thuộc diện được miễn thuế.
– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất được miễn thuế TNCN.
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản được miễn thuế TNCN. Bất động sản bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật. Quan hệ thừa kế, quà tặng này phát sinh giữa:
+ Vợ với chồng.
+ Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ.
+ Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.
+ Cha chồng, mẹ chồng với con dâu.
+ Bố vợ, mẹ vợ với con rể.
+ Ông nội, bà nội với cháu nội.
+ Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
+ Anh chị em ruột với nhau.
Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hoá sản xuất nông nghiệp được miễn thuế. Tuy nhiên việc chuyển đổi này phải không làm thay đổi mục đích sử dụng đất được Nhà nước giao để sản xuất.
Thu nhập từ việc trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất ở một số lĩnh vực
Thu nhập từ việc trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất ở một số lĩnh vực được miễn thuế TNCN. Bao gồm nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.
Thu nhập từ lãi tiền gửi
Thu nhập từ lãi tiền gửi được miễn thuế là lãi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
Thu nhập từ kiều hối
Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước.
Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ
Phần thu nhập này được miễn thuế khi phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với ban ngày.
Tiền lương hưu
Tiền lương hưu được miễn thuế là:
+ Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội.
+ Tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện.
Thu nhập từ học bổng
Thu nhập từ học bổng được miễn thuế bao gồm:
– Học bổng nhận được từ ngân sách Nhà nước: học bổng của Bộ Giáo dục và Đào tạo, Sở Giáo dục và Đào tạo, các trường công lập hoặc các loại học bổng khác có nguồn từ ngân sách Nhà nước.
– Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước (bao gồm cả khoản tiền sinh hoạt phí) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
Thu nhập từ bồi thường hợp đồng
Các khoản thu nhập từ bồi thường hợp đồng sau đây được miễn thuế:
+ Bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe.
+ Tiền bồi thường tai nạn lao động.
+ Tiền bồi thường tái định cư.
+ Các khoản bồi thường Nhà nước và các khoản bồi thường khác.
Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện
Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được miễn thuế. Các quỹ này phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ của nước ngoài
Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ của nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo được miễn thuế.
Xem thêm:
Tải về mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất 2020
Kinh doanh online có phải nộp thuế hay không?
Hệ thống tài khoản và tính chất của các loại tài khoản kế toán
