Mùa quyết toán thuế đang đến gần. Bạn đã nắm được những quy định và thủ tục quyết toán thuế TNCN cho văn phòng đại diện chưa? Bài viết dưới đây, Ketoan.vn sẽ cung cấp cho bạn những điểm bạn cần lưu ý chuẩn bị quyết toán thuế TNCN cho văn phòng đại diện theo quy định hiện hành.
1. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN văn phòng đại diện
Theo quy định tại điểm Điểm b.2, khoản 1; điểm b.2, khoản 2, điều 16 thông tư số 156/2013/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- 05/QTT-TNCN: tờ khai quyết toán thuế theo ban hành kèm thông tư 92/2015/TT-BTC
- 05-1/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
- 05-2/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.
- 05-3/BK-QTT-TNCN: Bảng kê thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Ngoài việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như trên, bạn cần lưu ý một số điểm sau:
- Bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-2/BK-QTT-TNCN phải đảm bảo toàn bộ người nộp thuế phải có mã số thuế.
- Các tổ chức trả thu nhập khi kê khai quyết toán thuế điền đầy đủ các thông tin sau: địa chỉ chính xác để liên hệ, số điện thoại và địa chỉ email.
- Không khấu trừ sắc thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài khi kê khai quyết toán tại qua cơ quan chi trả thu nhập.
2. Chuẩn bị tập hợp hồ sơ thông tin làm quyết toán thuế TNCN văn phòng đại diện
- Bạn cần tập hợp danh sách người lao động được trả lương trong năm, không phân biệt có khấu trừ thuế hay không.
- Sau đó, hướng dẫn người lao động làm giấy ủy quyền theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN, ban hành kèm TT92/2015/TT-BTC.
- Rà soát lại thông tin mã số thuế TNCN của nguồi lao động.
- Căn cứ để làm quyết toán thuế TNCN đó là thông tin người lao động, Bảng tính thuế TNCN của 4 quý, các giấy tờ liên quan khác như đăng ký người phụ thuộc, hồ sơ bảo hiểm, chứng từ khấu trừ thuế TNCN…
3. Hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN văn phòng đại diện trên HTKK
>> Xem hướng dẫn tải HTKK tại đây
Đầu tiên bạn cần nhập đầy đủ các thông tin vào Phụ lục PL 05-1BK-QTT-TNCN, PL 05-2BK-QTT-TNCN và PL 05-3BK-QTT-TNCN. Khi đó, thông tin sẽ được tự động cập nhật từ phụ lục lên tờ khai. Bạn chỉ cần nhập thông tin vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai 05/QTT-TNCN.
3.1. Bước 1: Chọn “Thuế TNCN” trên giao diện của HTKK
3.2. Bước 2: Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015)
Tờ khai này được dùng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân.
3.3. Bước 3: Lựa chọn kỳ tính thuế và ấn Đồng ý.
3.4. Chọn tag 05-1BK-QTT-TNCN
Điền các cá nhân đã tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần trong năm 2019. Trong trường hợp số lượng ít, bạn có thể điền trực tiếp trên HTKK. Nếu số lượng nhiều để tránh sai sót bạn làm theo cách sau:
- Trên giao diện phần mềm tag 05-1BK-QTT-TNCN, kick vào “Mẫu tải bảng kê” để tải form excel xuống và điền thông tin => Save as vào thư mục trong máy
- Sau đó, ở giao diện phần mềm tag 05-1BK-QTT-TNCN, kick “tải bảng kê” ở dưới để cập nhật bảng kê đã điền lên phần mềm. Tùy bạn, chọn “thêm dữ liệu mới xóa dữ liệu đã có”, chọn file để tải (kích vào ô bên cạnh dòng trắng), nhấn “Tải dữ liệu”.
Lưu ý phải đóng file bảng kê trước thì mới tải bảng kê lên phần mềm được.
- Tích chọn những người có làm giấy ủy quyền (căn cứ vào các giấy ủy quyền quyết toán thay mà NLĐ đã nộp.
=) Xong mẫu 05-1BK-QTT-TNCN
3.5. Bước 5: 05-2BK-QTT-TNCN
Mẫu này dùng để điền các cá nhân đã tính thuế theo thuế suất từng phần trong năm 2019.
Cách thực hiện tương tự như Bước 4.
Đối với những cá nhân không cư trú thì tích vào ô vuông.
3.6. Bước 6: 05-3BK-QTT-TNCN
Dùng để kê thông tin người phụ thuộc gia cảnh giảm trừ
Cách làm tương tự Bước 4.
Bạn khai đủ tất cả người phụ thuộc đã giảm trừ trong năm 2019
3.7. Bước 7:
- Sau khi hoàn thiện 3 phụ lục trên thì ấn “Ghi”, ấn kiểm tra, nếu chỗ nào sai thì sẽ báo đỏ, sửa lại chỗ đó. Nếu sau khi ấn ghi mà hiện “ Đã ghi dữ liệu thành công” hoặc ấn kiểm tra hiện “Tờ khai hợp lệ” là bạn đã hoàn thành.
- Chuyển sang tab 05-QTT-TNCN, điền vào chỉ tiêu 21, lấy tổng số cá nhân ở cả 05-1BK-QTT-TNCN và 05-2BK-QTT-TNCN
- Mục này dành riêng cho những cá nhân có ủy quyền QTT TNCN: Tag 05-QTT-TNCN Nếu xuất hiện chỉ tiêu 45: Doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuế (thu cá nhân nộp thiếu rồi đem nộp, hạn 31/3/2020). Nếu xuất hiện chỉ tiêu 46, số tiền thuế nộp thừa, làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ thuế sang kỳ tính thuế sau)
4. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Theo khoản 1, điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài Chính:
‘‘Văn phòng đại diện của các tổ chức nước ngoài nộp hồ sơ khai thuế tại Cục thuế nơi tổ chức đang đóng trụ sở chính.”
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2019 chậm nhất là ngày 31/3/2020.
Xem thêm bài viết tại
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân và những câu hỏi thường gặp
Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên quyết toán thuế TNCN thế nào?
Doanh nghiệp muốn thành lập văn phòng đại diện cần làm thủ tục gì?
