Thuế thu nhập cá nhân đã trở nên phổ biến và được áp dụng cho hầu hết người lao động. Dù vậy vẫn có nhiều kế toán viên chưa nắm rõ về loại thuế này. Điều này có thể dẫn đến việc áp dụng sai luật và doanh nghiệp có thể bị phạt. Hãy đọc bài viết sau để biết cần phải nắm rõ về luật thuế này để áp dụng sao cho chính xác nhé.
Những đối tượng nào cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Đầu tiên, khi làm kế toán thuế thì bạn cần phải xác định được trước về đối tượng nộp thuế của thuế thu nhập cá nhân. Những người cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân là những người có thời gian cư trú lâu ở Việt Nam. Thời gian cư trú từ khoảng 183 ngày trở lên.
Có nhà hoặc là có nhà thuê để sinh hoạt tại Việt Nam trong vòng từ 90 ngày trở lên. Đặc biệt, những người phải chịu mức thuế này là những người phải có công việc và có thu nhập ổn định.
Những mục phải chịu thuế thu nhập cá nhân
Mặc dù là công dân làm việc và sinh sống ở Việt Nam nhưng không phải là khoản thu nào cũng cần nộp thuế. Vậy nên khi làm kế toán thì bạn cần phải nắm rõ những khoản thu nào thực sự phải nộp thuế TNCN.
- Tiền thu nhập từ các hoạt động kinh doanh của bạn.
- Nhân viên có thu nhập từ tiền lương và tiền công làm việc trong các công ty, các doanh nghiệp.
- Thu nhập từ những khoản vốn đầu tư vào các công ty, các mảng kinh doanh
- Tiền thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn của bạn.
- Tiền thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn bất động sản cũng cần phải nộp thuế
- Tiền thu nhập từ việc trúng thường hoặc là được thưởng
- Tiền thu nhập từ quyền thương mại kinh doanh của bạn
- Tiền từ việc thừa kế tài sản
Những mục thu nhập không cần chịu thuế thu nhập cá nhân
Ngoài những khoản thu nhập cần phải chịu thuế thu nhập cá nhân thì vẫn sẽ có những mục không cần chịu thuế. Vậy nên bạn có thể theo dõi những mục dưới đây để nắm rõ hơn về thuế TNCN.
- Thông thường thì sẽ có những doanh nghiệp làm việc ca đêm hoặc là tăng ca. Phần tiền lương làm ca đêm hoặc là tăng ca của nhân viên sẽ không bị quy vào mục thuế TNCN của nhân viên.
- Đối với những nhân viên đã đến tuổi nghỉ hưu. Nếu như phần tiền được Bộ Lao động chi trả thì sẽ không bị quy vào mục thuế TNCN.
- Đối với những hộ lao động hoạt động trong lĩnh vực nông, lâm, thủy sản thì cũng sẽ không bị đánh thuế. Các hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, chê biến thành các sản phẩm khác. Những hoạt động này đều được diễn ra bình thường và không phải chịu thuế.
- Đối với nhưng khoản thu nhập từ tiền lãi khi bạn gửi ngân hàng. Hoặc là những khoản tiền lãi thu nhập được tại Bảo hiểm Nhân thọ thì đều không bị đánh thuế.
- Vấn đề chuyển nhượng nhà cửa đất đai giữa bố mẹ và con cái sẽ phát sinh ra thu nhập. Tuy nhiên thì những khoản thu nhập này sẽ không cần phải đánh vào mục thuế TNCN mà bạn phải chịu.
- Tiền học bổng nhận được từ tổ chức khuyến học
Một số điều cần lưu ý về thuế TNCN
Trong mục thuế TNCN thì có một số điều mà bạn cần phải lưu ý để tránh phạm sai.
- Đối với những người làm việc có hợp đồng hoặc không có hợp đồng. Thời gian làm việc là từ 3 tháng trở xuống. Mức thu nhập của những đối tượng này là từ 2 triệu đồng trở lên. Đối tượng này sẽ bị trừ thuế TNCN từ 10% trở lên, dựa vào mức thu nhập của đối tượng đó.
- Những đối tượng không may gặp phải tai nạn, thiên tai, ảnh hưởng đến khả năng làm việc. Không có đủ thu nhập để chi trả tiền thuế thì sẽ được giảm thuế TNCN. Số tiền thuế được xét giảm sẽ dựa vào mức thiệt hại mà bạn phải chịu. Tuy nhiên thì số tiền thuế được giảm sẽ không vượt quá số tiền thuế TNCN mà bạn phải nộp.
Các bước để tính thuế TNCN doanh nghiệp
Khi bạn làm kế toán mảng thuế thì chắc chắn rằng bạn phải là người nắm rõ về cách tính thuế TNCN. Đối với cách tính thuế TNCN thì bạn chỉ cần làm theo các bước là đã có thể tính được chính xác về mức thuế mà bạn phải nộp. Để tính chính xác thuế TNCN thì bạn hãy theo dõi những bước sau đây:
- Bước 1: tính tổng mức thu nhập chịu thuế của lao động
- Bước 2: Kê khai ra các khoản thuế mà người lao đông được miễn
- Bước 3: Tính mức chịu thuế theo công thức có sẵn của thuế TNCN
- Bước 4: Tính các khoản thuế đã được giảm trừ của người lao động theo quy định của luật thuế
- Bước 5: tính thu nhập thuế của người lao động bằng cách áp dụng công thức
- Bước 6: Tính ra số thuế phải nộp cuối cùng theo công thức đã có
Sau khi đã thực hiện xong các bước tính thuế thu nhập cá nhân. Kế toán sẽ thực hiện trừ mức tiền thuế đã tính được vào lương của người lao động. Hiện nay luật thuế TNCN cực kì chặt chẽ. Kế toán viên cần phải thực hiện đúng như luật thuế của nhà nước.
Xem thêm:
Những thông tin quan trọng về bảo hiểm thất nghiệp mà người lao động nên biết
25 trường hợp NLĐ được hưởng nguyên lương dù không làm việc
Thủ tục đưa hàng hóa quá hạn sử dụng, hư hỏng vào chi phí hợp lý
