So với các ngành kế toán khác, kế toán ngân hàng mang tính chất đặc thù riêng biệt. Bài viết dưới đây, Ketoan.vn sẽ không những cung cấp cho bạn những kiến thức về đối tượng và đặc điểm của kế toán ngân hàng mà còn cung cấp kiến thức về tổ chức công tác kế toán tại ngân hàng. Mời các bạn cùng theo dõi!
1. Kế toán tại ngân hàng là gì?
Kế toán tại ngân hàng là việc thu thập, ghi chép, xử lý và phân tích các nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Ngoài ra, nó còn cung cấp các thông tin thiết yếu phục vụ cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ở ngân hàng và các thông tin cho các tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.
Kế toán ngân hàng được chia làm hai loại:
- Kế toán ngân hàng nhà nước
- Kế toán ngân hàng thương mại
2. Đối tượng và đặc điểm của kế toán tại ngân hàng
Trước hết, đối tượng phản ánh của kế toán ngân hàng là vốn và sự vận động của vốn trong hoạt động tiền tệ, thanh toán, tín dụng đối nội, đối ngoại của hệ thống ngân hàng:
- Vốn của hệ thống ngân hàng nói chung hay từng đơn vị ngân hàng nói riêng được tồn tại dưới hai hình thức: nguồn vốn và sử dụng vốn.
- Đối tượng kinh tế của ngân hàng là kết quả của sự vận động của nguồn vốn ngân hàng.
2.1. Đối tượng của kế toán tại ngân hàng
Đối tượng kế toán tại ngân hàng được chia làm ba bộ phận:
- Tài sản được phân theo hình thái biểu hiện và hiện trạng, bao gồm: tài sản có, sử dụng vốn và vốn.
- Nguồn hình thành nên tài sản thể hiện nguồn gốc của sự ra đời tài sản trong ngân hàng, bao gồm: nguồn vốn hoặc tài sản nợ.
- Sự chu chuyển của tài sản giữa hệ thống ngân hàng trong một quốc gia, giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống…
Ba bộ phận trên phản ánh hoạt động của ngân hàng trong một thời kỳ, cung cấp các thông tin kế toán quan trọng và đem lại ý nghĩa vô cùng to lớn cho người sử dụng.
2.2. Đặc điểm kế toán tại ngân hàng
- Tính tổng hợp cao
- Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt
- Tính kịp thời và tính chính xác cao độ
- Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp.
3. Tổ chức công tác trong kế toán ngân hàng
3.1. Nhiệm vụ của kế toán ngân hàng
- Kiểm tra tính đúng đắn và hợp lệ của các nội dung ghi trên séc và viết phiếu thu séc.
- Lập bảng kê nộp séc, trình ký và đóng dấu để nộp ra ngân hàng.
- Kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của đề nghị thanh toán và lập lệnh chi tiền, lập ủy nhiệm chi, công văn mua ngoại tệ và ra nộp ngân hàng.
- Kiểm tra đơn xin bảo lãnh ngân hàng của các bộ phận khi có nhu cầu.
- Lập hồ sơ bảo lãnh.
- Chuyển hồ sơ cho kế toán trưởng và chủ tài khoản ký.
- Nộp hồ sơ cho ngân hàng.
- Theo dõi tình hình bảo lãnh tại các ngân hàng.
- Lập hồ sơ vay vốn ngân hàng, trả nợ ngân hàng theo quy định và mục đích vay.
- Chuyển hồ sơ cho kế toán trường và chủ tài khoản ký.
- Chuyển giao hồ sơ cho ngân hàng và theo dõi tình hình ghi nhận nợ và trả nợ vay ngân hàng.
- Chuẩn bị các thủ tục, hồ sơ liên quan đến việc mở L/C
- Theo dõi tình hình mở thanh toán, ký hậu vận đơn gốc, bảo lãnh các L/C.
- Nhận chứng từ từ các ngân hàng và sắp xếp hợp lý theo nội dung.
- Kiểm tra tính chính xác, hợp ký, hợp lệ của các chứng từ báo nợ, báo có, báo vay, báo trả vay của các ngân hàng. Định khoản, vào phần mềm kế toán các chứng từ tiền gửi, ký cược, ký quỹ, tiền vay ngân hàng.
- In bảng kê, ký người lập bảng kê, chuyển cho người kiểm soát.
- Sau khi hồ sơ được kiểm tra, đóng file lưu trữ.
- Kiểm tra số dư các tài khoản ngân hàng và thực hiện bút toán chênh lệch tỷ giá các tài khoản ngân hàng.
- In phiếu kế toán, ký người lập và chuyển cho kế toán trưởng ký và lưu trữ.
- Kiểm tra số dư tiền gửi các ngân hàng để xem tăng giảm của tiền gửi ngân hàng, báo cáo cho trưởng phòng để kiểm soát và thực hiện kế hoạch dòng tiền.
- Nộp tiền ra ngân hàng để phục vụ các hoạt động của công ty.
- Theo dõi để thực hiện các công việc đã yêu cầu và giải đáp các khúc mắc của phía ngân hàng
3.2. Nội dung công việc của kế toán tại ngân hàng
Các phần hành chính của kế toán ngân hàng bao gồm:
- Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và thanh toán trong ngân hàng.
- Kế toán nguồn vốn hoạt động của ngân hàng thương mại.
- Nghiệp vụ tín dụng và đầu tư tài chính.
- Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, vàng đá quý.
- Kế toán nghiệp vụ thanh toán và tín dụng quốc tế.
- Kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ.
- Nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
- Vốn chủ sở hữu trong ngân hàng thương mại.
- Kế toán thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh.
- Báo cáo kế toán, báo cáo tài chính trong ngân hàng.
Xem thêm bài viết tại
Xử lý các nghiệp vụ phát sinh khi kế toán tiền gửi ngân hàng
