Đóng thuế là nghĩa vụ của bất cứ doanh nghiệp, cá nhân người lao động. Sau khi doanh nghiệp được thành lập, được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép hoạt động thì cần phải đóng thuế ngay. Dưới đây, chúng tôi liệt kê những loại thuế doanh nghiệp cần đóng sau khi chính thức đi vào hoạt động. Hãy xem và ghi nhớ nhé.
1. Thuế là gì?
Trước khi phải biết mình cần nộp loại thuế gì thì hãy tìm hiểu về thuế là gì, mục đích cần nộp thuế là gì.
Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các cá nhân và tổ chức có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế.
– Thuế là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.
– Thuế bình thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
– Thuế đặc biệt: là thuế nhằm các mục đích đặc biệt, ví dụ thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, xe ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này, hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương.
2. Thuế môn bài phải nộp khi thành lập doanh nghiệp
Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc doanh nghiệp phải đóng hằng năm. Sau khi DN được cấp giấy phép kinh doanh thì doanh nghiệp phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:
– Mức 1 vốn đăng ký 10 tỷ trở xuống: thuế môn bài phải nộp là 2 triệu/năm.
– Mức 2 vốn đăng ký trên 10 tỷ thuế môn bài phải nộp là 3 triệu/năm.
– Mức đóng thuế môn bài dành cho đơn vị hạch toán phụ thuộc như: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, kho hàng là 1 triệu.
Lưu ý: Nếu DN của bạn thành lập công ty sau 30/6 bạn chỉ phải nộp ½ mức thuế theo biểu thuế quy định.
3. Thuế giá trị gia tăng
Một trong những loại thuế doanh nghiệp cần đóng là thuế GTGT đóng khi doanh nghiệp hoạt động có phát sinh doanh thu trên hóa đơn đỏ.
Một cách dễ hiểu về thuế giá trị gia tăng là phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán sản phẩm, hàng hóa.
Ví dụ:
Doanh nghiệp X kinh doanh mặt hàng văn phòng phẩm. Xác định tiền thuế GTGT phải đóng trong quý 1 như sau:
– Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào thể hiện trên hóa đơn đỏ bạn mua vào từ nhà cung cấp là 70 triệu (Hàng hóa mua vào chưa VAT là 60 triệu, trong đó có VAT là 10% tương đương 6 triệu đồng).
– Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra thể hiện trên hóa đơn đỏ bạn xuất cho khách hàng là là 140 triệu (Hàng hóa bán ra chưa VAT là 130 triệu, trong đó có VAT là 10% tương đương 13 triệu đồng).
=> Tổng số tiền VAT phải đóng cho cơ quan thuế là: 13 triệu – 6 triệu = 7 triệu đồng.
Lưu ý: Doanh nghiệp của bạn sử dụng hóa đơn trực tiếp hoặc hóa đơn thông thường thì không phải nộp.
4. Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng khi kết thúc năm tài chính
Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế thuế TNDN.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Giá tính thuế TNDN x Thuế suất
Tuy nhiên, doanh thu thuần nhỏ hơn 0 tức doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ thì sẽ không phải nộp thuế TNDN.
5. Thuế môi trường
Khoản thuế này được nộp với mục đích dừng để cải tạo môi trường, xử lý các chất thải do doanh nghiệp thải ra môi trường, nhất là thải các chất thải công nghiệp.
Nếu doanh nghiệp không kinh doanh hay sản xuất hàng hóa và thải chất thải ra môi trường thì không phải nộp.
6. Thuế xuất nhập khẩu
Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có liên quan tới xuất nhập khẩu thì mới phải nộp thuế này.
7. Thuế sử dụng đất
Thuế DN cần đóng khi có sử dụng đất của nhà nước đề làm nơi kinh doanh. Ngoài mức thuế phải nộp theo quy định hiện hành về sử dụng đất nhà nước, doanh nghiệp còn phải đóng thêm một số loại thuế tùy loại hình kinh doanh: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên,…
Để không bị xử phạt hành chính về hành vi không nộp thuế sau thành lập, bạn nên tìm hiểu kỹ các loại thuế doanh nghiệp cần nộp. Nếu DN không thực hiện đúng về việc khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của cơ quan thuế sẽ bị xử phạt theo quy định. Hy vọng mỗi doanh nghiệp sẽ thực hiện đúng nghĩa vụ của mình khi kinh doanh.
Xem thêm:
Quy định về thời điểm xác định thuế GTGT
Những điều kiện để doanh nghiệp vừa và nhỏ được cấp phép hoạt động
